年度汇算清缴课程

「课程介绍」
当前在以数治税背景下，企业的纳税数据透明，税务违规成本与风险逐年增加；同时新《公司法》、新修订的《会计法》、《发票管理办法》等新政密集出台，财务人员需不断提升专业水平，及时把握政策变革的前沿动向，做好财税合规，迎接企业所得税汇算清缴即将到来的新挑战！
本课程以日常账务处理为主线，结合税法规定，突出操作性、通俗性、实用性和时效性，特别重视新准则下税会差异及纳税调整事项对汇算清缴的影响，有利于学员应用*政策，提前识别涉税风险，做好证据链管理、降低企业财税风险。

「课程收益」
形势研判：把握国家*政策法规给企业与财务带来的影响
提升技能：新会计准则与税收法规紧密结合，融合知识点断层
瓶颈突破：掌握如何从政策中找答案、找依据、找方向！
疑难攻艰：涉税无小事，真实案例剖析小小会计分录中隐藏的巨大风险！
风险补救：抓住最后一次整改机会，关好账，调准账，以清晰的账目、充足的证据链，做好“会算”“轻缴”工作。

「课程对象」
企业财务总监、财务主管、财务人员、审计人员、税务人员等

「课程内容」
年度汇算清缴“新挑战”【2小时】
未雨绸缪：做好年终决算部署工作，从会计信息质量开始
税会差异：产生的原因、税会差异台账；快速掌握递延所得税资产与递延所得税负债
全面推行：数电发票试点全国推广，背后的底层逻辑盘点；
小微普惠：如何准确计算相关指标？为何税局不认可280万的应纳税所得额？
加速折旧：你在用税法思维做账吗？梳理一次性扣除4大风险点
加计扣除：厘清“加计抵减”与“加计扣除”，对损益的影响如何？
留抵退税：是否交企业所得税？附加税如何处理？
科技优惠：集成电路、工业母机企业、软件产业所得税减免优惠
集团资金：三种模式下的资金划拔，增值税、企业所得税、印花税处理大不同！
其他优惠：铁路债券利息、社保费率降低、残保金优惠、车辆购置税、三代手续费等
近年*政策法规解读【2.5小时】
新《公司法》对财税影响变革与应对
认缴期限被明确，利息支出如何准确扣除
借老板的钱还不上转实收资本？债转股——理论简单实操难！
简易程序注销，债务承诺不实责任，股东承担连带责任
注册资本5年实缴制，存量公司“3+5”破局的五大妙招
资本充实原则：瑕疵出资、抽逃出资、加速到期
补亏的顺序：净利润、盈余公积金、资本公积金、注册资本；是否涉税？
横向法人人格否认 — 税务责任横向穿透
大规模减资或撤资款不汇给股东，是否交所得税？
新《发票管理办法实施细则》值得关注的内容
新《会计法》修订的七大重要变化与应对
贯彻路线方针：加强财会监督，严肃财经纪律
细化违法行为，加大违法处罚力度
强化会计机构和会计人员的责任
推动会计信息化建设、加强会计档案管理
首提企业内控建设
强化财务会计报告的一致性和审计要求
对个人信息的保护、规范了语言表述
纳税调整事项——关于收入的财税处理【3小时】
新收入准则的税会差异无外不在：收入确认五步法、收入确认时间、八大特殊销售业务
不征税收入与免税收入哪个更划？收到政府补助的税会差异处理
企业所得税、增值税的视同销售；融合个人所得税的涉税问题
商业折扣、现金折扣、销售折让/退回：不同情景下企业所得税、增值税、账务处理大不同！
两种业务四种收支方向下，违约金的发票与税前扣除
纳税调整事项——关于成本费用的财税处理【4小时】
1. 税前扣除相关的实质要件和形式要件、票据的审核与证据链
2. 日常业务不寻常——据实扣除与限额扣除项目异常数据与证据链管理
人工成本费用
临时工工资、劳务报酬、劳务派遣用工与职工薪金的涉税差异处理
企业组织员工集体旅游，已代扣个税，费用能否税前扣除
员工收入福利化策划：哪些福利费开支或现金发放不需要纳个人所得税，同时也能在企业所得税税前扣除
为员工发放非货币性福利（自产与外购）的税会差异与填报方法
统一为员工制作工作服并要求工作时统一着装发生的费用是劳保费？福利费？办公费？
保险费（人、财、责任险、团体意外险、补充险能否税前扣除问题）
各类据实扣除与限额扣除的成本费用
水电费：共用水表、电表时，选择转售方式还是分割单方式，哪种票据对企业更有利？建筑企业与发包方共用电表，分割单能否作为税前扣除凭证？
会议费：税前扣除没有限额，并非没有限制
用车费用：员工开私家车出差，能否为员工报销加油费？总局2024年*明确！
广告费：证据链管理；税前扣除限额计算基数的“收入”该如何准确核算
利息费用：企业向金融机构、非金融机构、关联方、非关联方、自然人借款的个人所得税和企业所得税处理
资产类项目的全环节税会差异与税前扣除规定
存货：取得、发出、成本结转、损失税会差异处理归纳
应收账款：不同业务情形下可以分为哪三类金融资产？
固定资产与累计折旧、无形资产：加速折旧或摊销；一次性扣除、时间、年限、方法与残值率的税会差异；固定资产的大修理支出与改建支出能否作为长期待摊费用
自产产品用于本企业自建房产入账成本如何确定，不得抵扣还是视同销售？
投资性房地产两种计量模式下的税会差异处理
新租赁准则下，经营租赁使用权资产的税会差异
资产减值准备、公允价值变动损益的税会差异
资产损失的税前扣除：清单申报与专项申报、资料的收集与保管（坏账、存货损失等）
滥用2018年28号文件的风险——无票成本费用、暂估入账资产无发票的问题
跨年发票的财税处理：调表不调账，调账不调表，账表都不调？
4. 不得税前扣除的项目有哪些玄机？
汇算清缴申报完成后的账务调整 【0.5小时】
分别对盈利企业、亏损企业暂时时性差异的账务调整
申报错误、票据问题被税务剔除时的财税处理

年度汇算清缴课程