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中国企业培训讲师

房地产企业所得税的避税与反避税

 
讲师:石斌 浏览次数:906

课程描述INTRODUCTION

成都企业避税培训大纲

课程背景:

房地产公司的财务与通用行业的财务有什么不同之处?

房地产公司的开发流程对财务管理及税收筹划有什么特殊的影响?

精装住宅的开发流程与普通住宅的开发流程有什么区别之处?……

房地产企业的税收成本成为仅次于建安成本的第二大营运成本,即便如此,房地产公司的财务也在税务稽查面前屡败屡战,交了不该交的税,没省该省的税。怎样才能依法纳税、合理筹划?如何反稽查,稽查的主要手段有哪些?如何避税而又规避刑事责任? 房地产集团公司的税收风险管控点在哪里?

本课程将带领学员充分了解当前房地产方面税收的热点、难点、重点法规以及税务稽查要点、风险等方面的问题,从房地产集团税收风险管控的角度,把握好企业合理避税与偷逃税款的临界点和全面纳税自查的技巧,并充分做好稽查应对和税务策划的准备,积极防范税务稽查的涉税法律风险。

课程的最终目标是使学员掌握房地产企业的开发流程,在熟悉业务的基础上掌握企业成本各种控制方法与手段,由成本控制转化为成本经营,优化企业各项管理决策。

· 董事长· 总经理· 总裁· 副总经理

培训讲师:石斌
课程价格:¥元
培训天数:2天
客服专员吕秀
客服专员:吕秀
TEL:13162818687
QQ:24821101

日程安排SCHEDULE

课程大纲Syllabus

第一节  案例解析

思考1:无产证的地下建筑物分别有几种?他们的成本处理有什么不同?

思考2:架空层等地上无产证建筑面积,成本如何处理?

思考3:在上海.常州等地有产证的地下建筑物成本如何处理?它们还可以按31号文中的公共配套设施处理吗?

思考4:地下车库的成本如何处理可以节税?地下车库可以0避税成本实现节税。 

思考5: 除了按合同总额10%预提成本外,哪些成本可以全额预提在所得税前进行扣除?分享全额预提成本,延迟2000万所得税1年交税案例。

思考6:财税【2008】121号与国税发【2009】2号是什么样的关系?解析121号文与国税发【2009】2号中关于关联方借款利息如何衔接扣除的疑问。  

思考7: 一般借款利息资本化有哪些技巧?                

思考8: 房地产公司的筹建期什么时候结束?

思考9: 土地未正式开发,即有临时建筑租金收入怎么处理?

第二节  31号文操作空间解析

一、31号文的整体结构

思考1:31号文规范了销售期房的常规商业模式,收入以收付实现制进行确认;不适用于销售现房的商业模式。成本的确认原则与收入的确认原则不能匹配,如何协调?。

思考2:对于成本的分摊,规定了两种分摊的标准,会导致不同的税收后果,分摊标准的选择有很大的筹划空间,如何筹划?

思考3:成本对象的选择存在技巧,如何选择最佳的成本对象?

思考4:商业地产二次以上成本调整及资产后续计量存在难题,如何解决?

思考5:31号文存在漏洞可以全额预提成本,如何操作?

思考6:31号文对于利息,有两处不同的表述,如何协调?

二、开发业务与竣工时间                  

思考1:完工与未完工对于稽查来说有什么区别?未完工产品不查成本,只查收入

思考2:竣工证明材料是指什么?竣工证明材料交房地产管理部门备案是一个时点还是一个时期?         

思考3:竣工材料的报送时间会带来什么涉税后果?

三、收入的税务处理

思考1:未正式签订“合同”所取得的收入是不是收入?

思考2:定金.意向金是不是收入?

思考3:预收收入是不是视同销售?         

思考4:如何实现预缴所得税的人为调节?该人为调节是否是偷税?

思考5:年度申报表附表3调增,调减到底调什么?            

思考6:本年度预售收入是否需要在附表三调减?

思考7:如何以前的预交毛利率高于实际毛利怎么办?          

思考8:税率差变动是否能转回?

思考9:可售建筑面积指什么?

思考10:免租期的收入,财税差异是什么?朝令夕改的所得税条例创新。

思考11:所得税申报表不支持许多地产行业特殊文件,如何填列?

思考12:以前年度的广告费.宣传费.招待费如何在新的申报表中填列?存在筹划选择的空间。

四、案例介绍成本的计算步骤(6大原则、四种分配方法、3个完工标准、七步骤)

思考1:房地产公司的佣金到底是按5%还是10%扣除?

思考2:为什么说房地产公司的避税重灾区是在房地产公司的成本核算上?为什么说房地产公司的真实成本由工程决算人员掌握,财务人员仅是根据财税需要进行组合而已?如何利用税法漏洞进行成本筹划?

思考3:成本筹划的风险点在什么地方?

思考4:房地产公司的成本核算流程是怎样的?为您介绍完整的房地产成本归集、分配、结转及后续调整的流程和方法。

(1)、根据总包合同划分成本对象是确定成本对象的基本原理

(2)、确定成本对象的六原则

(3)、成本分摊标准的选择技巧

思考5:房地产公司的合同风险控制关键点介绍


转载:http://www.nlypx.com/gkk_detail/16616.html

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    本课程名称:房地产企业所得税的避税与反避税

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